Definitioner av de viktigaste begreppen
Nyckeltalens innehåll framgår i detalj ur Finansinspektionens föreskrifter och anvisningar för försäkringsanstalternas bokföring och bokslut. Nyckeltalen i statistiken motsvarar de föreskrifter och anvisningar som var i kraft 31.12.2006. Om nyckeltalets innehåll har ändrats, har nyckeltalet för de år som föregår ändringen statistikförts med det innehåll som det har presenterats i bokslut för respektive tidigare år. Pensionsanstalterna har emellertid i sina egna bokslut kunnat presentera nyckeltalen för åren före ändringen entligt det nya innehållet.
År 2005 har i innehållsbeskrivningen nämnda ändringar gjorts i begreppen utbetalda pensioner och andra ersättningar samt omsättning. Därtill har man ändrat innehållet i de placeringsinstrument som presenteras i placeringsallokeringen. Av räntefonderna ingår de långa räntefonderna i masskuldebrevslånen och de korta räntefonderna i penningmarknadsplaceringarna. Placeringar i placeringsfonder och andra därmed jämförbara fondföretag som placerar i fastigheter och fastighetssammanslutningar ingår i fastighetsplaceringarna.
Värderingsdifferens
Skillnaden mellan tillgångarnas verkliga värde ock bokföringsvärde.
Kundåterbäringar
Arbetspensionsförsäkringsbolag: överföring till kundåterbäringar % av APL-lönesumman och pensionskassor och pensionsstiftelser: nyttjande av resultatet för nedsättning av understödsavgifter % av APL-lönesumman. För ett arbetspensionsförsäkringsbolag kan kundåterbäring utgöras av resultatet av placeringsverksamheten och omkostnadsresultatet. Kundåterbäringen delas ut till försäkringstagarna i form av nedsatt försäkringspremie ur det fördelade tilläggsförsäkringsansvaret under det år som följer på räkenskapsåret. Pensionsstiftelser och pensionskassor kan för sin del sänka de understödsavgifter som uppbärs för räkenskapsåret på basis av ett positivt resultat av placeringsverksamheten eller höja understödsavgifterna på basis av ett negativt resultat av placeringsverksamheten. Något omkostnadsresultat uppstår inte varken för pensionsstiftelser eller pensionskassor.
Utan kundåterbäringarna skulle försäkringstagarens APL-premie vara oberoende av de arbetspensionsförsäkringsbolag där försäkring uttagits. På nivån på pensionsstiftelsernas och pensionskassornas understödsavgift inverkar dessutom bl.a. pensioner som börjat och slutat under räkenskapsåret samt pensionsanstaltens solvenssituation.
Pensionsmedel
Ansvarsskuld enligt balansräkningen + värderingsdifferenser. Pensionsmedlen anger det totala beloppet av de medel som står som täckning för pensionsförbindelserna till verkligt värde.
Omkostnadsdel
Den andel av arbetspensionsförsäkringsbolagets försäkringspremie som är avsedd för att täcka pensionsanstaltens driftkostnader.
Omkostnadsresultat
Omkostnadsresultatet anger i vilken mån omkostnadsdelarna och övriga motsvarande intäkter överstiger de driftkostnader som täcks med dem.
Totala driftskostnaderna / totala skötselkostnaderna
Med totala driftskostnader för arbetspensionsförsäkringsbolag, Lantbruksföretagarnas pensionsanstalt (LPA) och Sjömanspensionskassan (SPK) avses driftskostnader som ingår i de olika posterna i resultaträkningen. Dessa är kostnader för skötsel av skadereglering, kostnader för verksamhet för upprätthållande av arbetsförmågan, driftskostnader, kostnader för placeringsverksamheten och övriga kostnader. Med pensionskassors och pensionsstiftelsers totala skötselkostnader avses kostnader som ingår i de olika posterna i resultaträkningen. Dessa är skötselkostnader och kostnader för placeringsverksamheten.
Totalresultat
Totalresultatet för arbetspensionsförsäkringsbolag = försäkringsrörelsens resultat + placeringsverksamhetens resultat till verkligt värde + omkostnadsresultat. Totalresultatet för pensionsstiftelser och pensionskassor = placeringsverksamhetens resultat till verkligt värde + ökning av solvensen med försäkringspremier + intern överföring av medel från avdelning A till avdelning B. Totalresultatet för Arbetspensionsförsäkringsbolaget Etera och Sjömanspensionskassan (SPK) = resultatet av den egentliga försäkringsverksamheten + placeringsverksamhetens resultat till verkligt värde.
Omsättning
Från början av år 2005: Premieinkomst före kreditförluster och återförsäkrares andel + nettointäkter av placeringsverksamheten enligt resultaträkningen + övriga intäkter. (I omsättningen för Lantbruksföretagarnas pensionsanstalt (LPA) ingår statens och Folkpensionsanstaltens finansieringsandelar och i omsättningen för Sjömanspensionskassan (SPK) statens finansieringsandel).
År 2004 och tidigare år: Premieinkomst före kreditförluster och återförsäkrares andel + intäkterna av placeringsverksamheten enligt resultaträkningen + uppskrivningar - korrigeringar av uppskrivningar + övriga intäkter. (I omsättningen för Lantbruksföretagarnas pensionsanstalt (LPA) ingår statens och Folkpensionsanstaltens finansieringsandelar och i omsättningen för Sjömanspensionskassan (SPK) statens finansieringsandel).
Utbetalda pensioner
Från början av år 2005: Utbetalda ersättningar entligt resultaträkningen exkl. kostnader för skötseln av ersättningsverksamheten och för verksamhet för upprätthållande av de anställdas arbetsförmåga.
År 2004 och tidigare år: Pensioner och ersättningar som utbetalats till pensionstagarna.
Fördelat tilläggsförsäkringsansvar
Arbetspensionsförsäkringsbolagens fördelade tilläggsförsäkringsansvar utgör den andel av ansvarsskulden som överförs från placeringsverksamhetens resultat och omkostnadsresultatet för att nästa år delas ut i form av kundåterbäringar.
Nettoavkastning på placeringsverksamheten till verkligt värde
Nettoavkastningen på placeringsverksamheten till verkligt värde = nettoavkastningen på placeringsverksamheten enligt bokföringsvärde + förändringen i placeringarnas värderingsdifferenser.
Placeringsverksamhetens nettoavkastning på sysselsatt kapital, %
Nettoavkastningen på placeringsverksamheten till verkligt värde i procent av det sysselsatta kapitalet. Sysselsatta kapital = placeringarnas marknadsvärde i början av perioden + dagligen eller månatligen avvägda kassaflöden. Kassaflöde = (köp - försäljning) + (intäkter - kostnader). Avkastningen på det sysselsatta kapitalet anger sålunda den tids- och penningavvägda nettoavkastningen på placeringarna till verkligt värde.
Placeringsverksamhetens resultat
Placeringsverksamhetens resultat till verkligt värde = nettoavkastningen på placeringsverksamheten till verkligt värde - avkastningskravet på ansvarsskulden. Placeringsverksamhetens resultat utgör en del av pensionsanstaltens totalresultat och anger hur stor andel av avkastningen på placeringsverksamheten som kvarstår att användas till att utöka solvensen och kundåterbäringar.
Utjämningsansvar
Pensionsanstaltsspecifik buffert som uppkommit av försäkringsrörelsens resultat. Med denna buffert garderar pensionsanstalten sig mot fluktuationer i försäkringsrörelsens resultat.
Verksamhetskapital
Med verksamhetskapital avses skillnaden mellan pensionsanstaltens tillgångar och ansvarsförbindelser till verkligt värde. Verksamhetskapitalet består av eget kapital, reserveringar, värderingsdifferenser och ofördelat tilläggsförsäkringsansvar (arbetspensionsförsäkringsbolagen) eller motsvarande andel av ansvarsskulden (övriga pensionsanstalter). För pensionsstiftelser och pensionskassor kan i verksamhetskapitalet också ingå garantier och säkerheter. Verksamhetskapitalet är avsett för utjämning av placeringsverksamhetens risker.
Solvensgräns
Solvensgränsen är den gräns i anslutning till övervakningen av solvensen som uträknas på basis av riskbenägenheten i pensionsanstaltens placeringsbestånd och beloppet av ansvarsskulden. Om verksamhetskapitalet överstiger solvensgränsen, begränsar tillsynsmyndigheten inte pensionsanstaltens verksamhet. Verksamhetskapitalets minimibelopp är två tredjedelar av solvensgränsen.
Försäkringsrörelsens resultat
Försäkringsrörelsens resultat utgörs av skillnaden mellan de försäkringspremier som är avsedda att täcka försäkringsrisken och de försäkringspremier som använts för att täcka risken. De försäkringspremier som använts för att täcka risken består av försäkringspremier som fonderats som täckning för anvarsskulden och sådana ersättningar på pensionanstaltens ansvar som inte fonderats på förhand. Ett positivt resultat av försäkringsrörelsen medför en ökning av utjämningsansvaret och ett negativt resultat medför en minskning.
Premieinkomst
Premieinkomsten enligt resultaträkningen. Således har från försäkringspremierna avdragits kundåterbäringar, kreditförluster på premiefordringar och återförsäkrares andel av försäkringspremierna.
Ansvarsskuld/pensionsansvar
En uppskattning av pensionsanstaltens framtida pensionsutgifter enligt beräkningsgrunderna som bokförts i balansräkningens passiva till den del som de har fonderats, dvs. ankommer på pensionsanstaltens ansvar.
Avkastningskrav på ansvarsskulden
Den ränta som ansvarsskulden / pensionsansvaret krediteras med i enlighet med beräkningsgrunderna. Beräkningsräntan är ett styrmedel mellan ansvarsskuld / pensionsansvar och solvens. Oberoende av de verkliga intäkterna av placeringsverksamheten skall ett avkastningsbelopp som motsvarar beräkningsräntan bokföras som en del av ändringen i ansvarsskulden / pensionsansvaret. På så sätt fastställar beräkningsräntan samtidigt minimiavkastningskravet på placeringsverksamheten.Den verkliga avkastning som överskrider eller underskrider detta ökar respektive minskar pensionsanstaltens verksamhetskapital och solvens. Beräkningsräntan fastställs av social- och hälsovårdsministeriet.
10.9.2009